W świecie podatków i technologii rzadko zdarza się moment oddechu, ale tym razem mamy dla Państwa dobre wiadomości. Rząd przyjął projekt ustawy (UD350), który istotnie zmienia zasady i co najważniejsze terminy raportowania JPK_CIT oraz JPK_PIT.
Dla księgowych i użytkowników systemów Comarch ERP to sygnał, że zyskaliśmy cenny czas na dopracowanie procedur. Jednak czy „później” oznacza „łatwiej”? Niekoniecznie. To raczej szansa na uniknięcie błędów, które pod okiem algorytmów fiskusa mogą słono kosztować.
Nowe terminy raportowania: Więcej czasu na JPK_CIT i JPK_PIT
Najważniejszą informacją wynikającą z najnowszych zmian legislacyjnych jest wydłużenie terminu na złożenie JPK dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.
Zgodnie z nowymi przepisami, termin raportowania został przesunięty do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W praktyce oznacza to, że dla firm, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, pierwszy raport za rok 2025 należy złożyć do 31 lipca 2026 r. (a nie do końca marca czy kwietnia, jak zakładano wcześniej).
Kogo dotyczy zmiana terminu?
- Podatnicy CIT prowadzący księgi rachunkowe (w pierwszej kolejności najwięksi, o przychodach powyżej 50 mln EUR).
- Podatnicy PIT prowadzący pełne księgi rachunkowe.
Ważne: Zmiana ta nie obejmuje podatników PIT korzystających z uproszczonej ewidencji (np. KPiR). W ich przypadku terminy pozostają bez zmian: zazwyczaj do końca kwietnia.
Dlaczego przesunięcie terminów to dobra decyzja?
Pierwotne założenia wymuszały raportowanie struktur JPK jeszcze przed oficjalnym zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Dzięki nowelizacji zyskujemy pewność, że dane wysyłane do urzędu skarbowego będą:
- Spójne z zatwierdzonym sprawozdaniem finansowym.
- Zweryfikowane przez biegłych rewidentów (w przypadku jednostek podlegających audytowi).
- Pozbawione błędów, które mogłyby skutkować koniecznością skomplikowanych korekt.
Uproszczenie pełnomocnictw – koniec z biurokracją
Projekt UD350 rozwiązuje istotny problem techniczny, na który wskazywało wielu naszych Klientów. Nowe przepisy wprost wskazują, że pełnomocnictwo UPL-1 (używane do podpisywania deklaracji elektronicznych) będzie automatycznie uprawniać do wysyłki plików JPK_CIT i JPK_PIT.
Eliminuje to konieczność przygotowywania odrębnych, często papierowych upoważnień specjalnie pod nowe struktury JPK. To ogromne ułatwienie dla biur rachunkowych obsługujących wielu klientów.
Co zawiera struktura JPK_CIT? Analiza JPK_KR_PD i JPK_ST_KR
Wprowadzenie JPK_CIT (znanego również jako JPK_KR_PD) to największa rewolucja w raportowaniu od czasu JPK_VAT. Fiskus otrzymuje teraz wgląd nie tylko w rejestry VAT, ale w samo „serce” księgowości.
JPK_KR_PD (Księgi Rachunkowe dla Podatku Dochodowego)
Ministerstwo Finansów wymaga, aby każdy zapis księgowy był powiązany z wynikiem podatkowym. System musi teraz raportować:
- Zestawienie obrotów i sald rozbudowane o specjalne znaczniki podatkowe.
- Węzły przychodów i kosztów, gdzie należy wskazać, które zapisy są przychodami opodatkowanymi, a które kosztami nieuznawanymi za koszty uzyskania przychodu (NKUP).
JPK_ST_KR (Ewidencja Środków Trwałych)
Pierwsze raportowanie obejmuje również strukturę środków trwałych. Fiskus sprawdzi daty nabycia, numery dowodów zakupu, a przede wszystkim – czy stawki amortyzacji bilansowej i podatkowej są stosowane prawidłowo.
Jak przygotować system Comarch ERP Optima i XL?
Jako specjaliści od wdrożeń Comarch ERP, wiemy, że raportowanie JPK_CIT to przede wszystkim wyzwanie analityczne. Dodatkowy czas do lipca 2026 r. to idealny moment na przeprowadzenie audytu danych.
1. Weryfikacja mapowania kont
Upewnijcie się, że plan kont w Comarch ERP Optima lub Comarch ERP XL jest prawidłowo zmapowany zgodnie z wymaganą strukturą logiczną ministerstwa. Czy Wasza analityka pozwala na automatyczne wyodrębnienie kosztów NKUP?
2. Audyt ewidencji środków trwałych
Sprawdźcie, czy wszystkie karty środków trwałych mają uzupełnione pola techniczne, takie jak numer KŚT czy data dowodu nabycia. Brak tych danych uniemożliwi wygenerowanie poprawnego pliku JPK_ST_KR.
3. Testowa generacja pliku (Dry Run)
Nie czekajcie do lipca. Wykorzystajcie dodatkowe miesiące na wygenerowanie próbnego pliku XML za zamknięty okres. To najlepszy sposób, aby zweryfikować spójność danych z kalkulacją podatkową CIT-8.
Podsumowanie: JPK_CIT jako test dojrzałości cyfrowej
Wydłużenie terminu to ukłon w stronę podatników, ale nie zmienia faktu, że JPK_CIT to „rentgen” firmy. Fiskus otrzyma narzędzie do masowej, automatycznej analizy trendów i odchyleń w Państwa księgach.
W YOSI wierzymy, że bezpieczeństwo podatkowe buduje się na fundamencie poprawnie skonfigurowanej technologii. Poprawne wdrożenie nowych struktur JPK to nie tylko obowiązek, ale szansa na uporządkowanie procesów w firmie.
Masz pytania dotyczące konfiguracji JPK_CIT w Twoim systemie Comarch ERP?
Skontaktuj się z naszymi ekspertami. Wspólnie przeanalizujemy Twój plan kont i przygotujemy system do bezpiecznego raportowania w 2026 roku.
Nie. JPK_CIT (struktura JPK_KR_PD) nie zastępuje deklaracji CIT-8. Jest to dodatkowy element sprawozdawczości elektronicznej. O ile CIT-8 zawiera zagregowane dane o dochodach i kosztach, o tyle JPK_CIT przekazuje do urzędu skarbowego szczegółowy zapis każdej operacji księgowej wraz z jej kwalifikacją podatkową. Oba dokumenty muszą być ze sobą w pełni spójne.
Dobra wiadomość jest taka, że zgodnie z projektem UD350, standardowe pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej (UPL-1) będzie wystarczające. Nie ma potrzeby składania odrębnych upoważnień specjalnie dla struktur JPK dla podatków dochodowych, co znacznie ułatwia pracę biurom rachunkowym.
Tak, podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek (CIT estoński) również są objęci nowymi przepisami, jednak zakres raportowanych przez nich danych jest nieco inny. Skupiają się oni przede wszystkim na strukturze dotyczącej środków trwałych (JPK_ST_KR), ponieważ ich wynik podatkowy jest ustalany na innych zasadach niż w klasycznym CIT.
Systemy Comarch ERP (Optima oraz XL) zostały wyposażone w specjalne narzędzia do mapowania planu kont na węzły narzucone przez Ministerstwo Finansów. Użytkownik może przypisać konta księgowe do odpowiednich kategorii przychodów i kosztów (np. KUP, NKUP, przychody zwolnione) bezpośrednio w aplikacji. System umożliwia także walidację pliku przed wysyłką, co pozwala wyłapać braki w danych technicznych kontrahentów czy środkach trwałych.
Obowiązek ten w pierwszej kolejności dotyczy największych podatników CIT, czyli firm, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln EUR, oraz wszystkich Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK). Podmioty te raportują dane za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. Dzięki nowelizacji ustawy, ich termin na wysyłkę pliku za rok 2025 mija 31 lipca 2026 r.
